|
В рамках системы бюджетирования в Корпорации выделяются следующие горизонты планирования: 3 года, 1 год, 1 месяц.
В рамках процесса планирования на 3 года формируется Товарная программа с помесячной разбивкой на 1-ый и 2-ой плановые годы и поквартальной разбивкой на 3-й плановый год, также, для справки, указываются данные по 2-му полугодию текущего года с помесячной разбивкой.
Директивные показатели формируются на 1 год.
Нормативы и нормы затрат определяются на 1 год (с помесячной/поквартальной/ годовой разбивкой) и могут корректироваться, в случае необходимости, по результатам 1-го полугодия.
Плановый курс доллара США и плановый индекс потребительских цен устанавливается на 1 год с поквартальной разбивкой и могут корректироваться, в случае необходимости, по результатам 1-го полугодия.
Бюджеты и планы Корпорации (кроме БДДС) планируются на 1 год с поквартальной разбивкой и корректируются, при необходимости, по результатам 1-го полугодия.
БДДС планируется на 1 год с помесячной разбивкой и корректируется, при необходимости, по результатам 1-го полугодия.
Также, ежемесячно составляется оперативный БДДС на предстоящий месяц. Оперативный БДДС не корректируется.
Финансовый год в Корпорации совпадает с календарным.
Для бюджетов и планов устанавливаются следующие отчетные периоды:
· для бюджетов и планов (кроме БДДС и баланса) - квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
· для БДДС - месяц и нарастающим итогом (с начала года) на конец каждого месяца в течение года;
· для оперативного БДДС - месяц;
· для баланса - год.
Вся информация в системе бюджетирования Корпорации представляется в разрезе аналитических измерений. Планирование и учет фактических данных по бюджетным статьям происходит в разрезе статей единого классификатора, с дополнительной детализацией по проектам и прочим аналитическим измерениям.
Процесс бюджетирования Корпорации состоит из следующих этапов:
Планирование;
Учет и составление отчетов об исполнении бюджетов и планов;
Контроль и анализ исполнения бюджетов и планов;
Формирование предложений о необходимости разработки и проведения корректирующих мероприятий
В процессе хозяйственной деятельности ведется учет по статьям бюджетов и планов. Сбор фактических данных по бюджетам и планам производится ежемесячно на основании данных бухгалтерского учета и оперативного учета, осуществляемого ЦФО.
В рамках работ по анализу отчетов об исполнении бюджетов и планов проводятся следующие виды анализа:
· факторный анализ;
· горизонтальный анализ статей бюджетов и планов;
· вертикальный анализ статей бюджетов и планов;
· анализ показателей эффективности деятельности Корпорации.
|