|
Основой формирования бюджетов является мероприятие. Инициаторами мероприятий выступают цеха (производство) и службы завода. Инициаторы распределяют мероприятия по видам затрат (проектные работы, строительно-монтажные работы, материалы, оборудование) и указывают исполнителя мероприятий - подразделение финансового менеджмента (ПФМ).
Бюджет доходов и расходов формируется исходя из видов затрат и доходов по запланированным инициаторами мероприятий и увязки их со строками бюджета с учетом источников финансирования. Бюджет доходов и расходов является основой для разработки детального бизнес-плана и определение прогнозных показателей социально-экономического развития ОАО «Мозырский НПЗ».
На основе формирования бюджета движения денежных средств лежит финансовая структура предприятия. Порядок построения финансовой структуры с целью формирования бюджета ОАО «Мозырский НПЗ» регламентируется «Положением о финансовой структуре». Финансовая структура ОАО «Мозырский НПЗ» - это совокупность подразделений финансового менеджмента (ПФМ) и присущих им финансовых позиций с целью обеспечения эффективного управления финансами предприятия, то есть увязка денежных расходов и поступлений по запланированным мероприятиям, сгруппированным в финансовые позиции, с исполнителями этих мероприятий - ПФМ.
Финансовые позиции в ОАО «Мозырский НПЗ» формируются по укрупненному признаку: текущая и инвестиционная деятельность. Для осуществления контроля за расходованием средств на строительство в отдельные финансовые позиции выделены следующие объекты: комплекс алкилирования, комплекс по производству бензола, установка гидрообессерирования бензина каткрекинга, установка производства водорода, установка изомеризации, установка гидроочистки дизельного топлива, комплекс производства параксилола.
Основой формирования годового бюджета является производственная программа, которая формируется на базе подтвержденных концерном «Белнефтехим» объемов поставки углеводородного сырья, в том числе и сырья собственной закупки, а также с учетом режима работы технологических объектов завода.
Исходя из производственной программы, производится расчет объема производства продукции, работ, услуг в действующих на момент планирования ценах, а также выручки от реализации продукции, работ, услуг. Выручка от реализации продукции, работ, услуг является основой формирования доходной части бюджета доходов и расходов (БДР) и бюджета движения денежных средств (БДДС).
На основании разработанной и согласованной Наблюдательным Советом «Программы технического развития ОАО «Мозырский НПЗ» на период до 2010 года», а также с учетом необходимости проведения модернизации и техперевооружения действующего оборудования цехов (производств), дирекция по реконструкции и развитию планирует инвестиционные расходы предприятия по следующим направлениям: капитальное строительство, модернизация и техперевооружение, приобретение оборудования, не входящего в сметы строек и не требующего монтажа, приобретение нематериальных активов и проведение научно-исследовательских работ. При планировании выделяются два понятия: освоение инвестиций и инвестиционные расходы. Освоение инвестиций - это выполненные работы. Они включаются в затратную часть бюджета доходов и расходов. Инвестиционные расходы - это денежные средства. Они включаются в расходную часть бюджета движения денежных средств.
Финансовая служба завода планирует затраты и расходы денежных средств по ранее привлеченным и планируемым к получению кредитным ресурсам и другие финансовые расходы.
Отдел экономического анализа обобщает полученную от цехов производств и служб (инициаторов мероприятий) информацию, проводит ее анализ и формирует бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС).
|